Бухгалтеру организации, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная...
Условие задачи
Бухгалтеру организации, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная плата по основному месту работы в размере 65 000 руб. ежемесячно.
Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности: в январе – 10 000 руб., в феврале – 10 000 руб., в марте – 10 500 руб., в апреле – 16 000 руб.
В январе бухгалтер представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
В апреле получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке. Депозитный счет открыт с 1 января текущего года на сумму 200 000 руб. Процентная ставка – 8% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 7,75 % годовых.
В мае получена премия по основному месту работы в размере 20 000 руб., в июле – материальная помощь в размере 18 000 руб. и подарок на сумму 10 000 руб.
Организацией ежемесячно перечисляются средства на пенсионный вклад бухгалтера в негосударственный пенсионный фонд в размере 1 000 руб.
В октябре бухгалтер продал квартиру за 4 200 000 руб., которая находилась в его собственности более 5 лет, в ноябре купил жилой дом за 4 500 000 руб.
В декабре получены дивиденды по акциям организации на сумму 50 000 руб.
В сентябре и декабре бухгалтер заплатил за свое обучение в университете на заочной форме обучения 75 000 руб. и 50 000 руб., соответственно.
По окончании налогового периода бухгалтер представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Добавлено: 2025-09-02 00:30:11
Решение
Задача требует расчета НДФЛ за налоговый период (год) с учетом всех доходов и налоговых вычетов. Налоговая ставка на основные доходы (зарплата, договоры ГПХ) составляет 13%, на доходы от депозитов и дивидендов — 35% и 13% соответственно, но с особенностями расчета.
Шаг 1. Расчет стандартных налоговых вычетов. Бухгалтер имеет двоих детей школьного возраста. На каждого ребенка вычет составляет 1400 руб. в месяц. Вычет применяется до месяца, в котором совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб.
Метод решения
Последовательный расчет всех видов доходов физического лица за налоговый период, применение соответствующих налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных) и определение окончательной суммы НДФЛ к уплате или возврату из бюджета с учетом удержан
Что будет в полном решении
Полное решение включает: 1) Расчет стандартных вычетов на детей. 2) Определение налогооблагаемых доходов по ставке 13%. 3) Расчет социальных вычетов (обучение, пенсионные взносы). 4) Расчет имущественных вычетов (продажа, покупка). 5) Расчет налога по доходам от депозита (ставка 35%). 6) Расчет налога по дивидендам (ставка 13%). 7) Сопоставление суммы налога, исчисленной по декларации, с суммой налога, удержанной налоговыми агентами, и определение суммы к уплате или возврату.
Часто задаваемые вопросы
Вы можете оплатить с помощью банковской карты или любого доступного способа. Сразу после оплаты решение откроется на странице и придет на ваш email.
Решение доступно мгновенно после оплаты.
Да, после завершения платежа вы получите электронный чек на указанный email.
Попробуйте повторить платеж или свяжитесь с нашей поддержкой, мы поможем решить проблему.